|
No |
Soal |
|
1.
|
Transaksi PT Jaya Komputer pada
bulanMaret 2019 adalah: 1.
Pembelian 10 pcs laptop @Rp.6.700.000 belum PPNfakturtanggal
10 Maret 2019 2.
Pembelian 40 pcs mouse wireless Rp.5.940.000 (sudah
PPN)fakturtanggal 15 Maret 2019 3.
Penjualan 15 perangkatkomputer Rp. 118.800.000 (sudah
PPN)faktur 08 maret 2019 4. Penjualan
laptop 5 pcs lapotop Rp.7.150.000 belum PPNFakturtanggal 30 Maret 2019 a.
Hitung PPN yang dapatdikreditkan dan PPN yang
harusdibayar pada bulantersebut! b. Kapan
batasmaksimalfakturpajakmasukandapatdikreditkan? Jawab: Pajak keluaran: Penjualan 8 Maret 2019, 10/110
x 118.800.000 = 10.800.000 Penjualan 30 Maret 2019, 10/100
x 7.150.000 = 715.000 Sehingga total Pajak keluaran
adalah 11.515.000 Pajak masukan Pembelian 10 Maret 2019, 10/100
x 67.000.000 = 6.700.000 Pembelian 15 Maret 2019, 10/110
x 5.940.000 = 540.000 Sehingga total pajak masukan
adalah 7.240.000 PPN Kurang/(lebih bayar) a. PK – PM 11.515.000 – 7.240.000 = 4.275.000 (PPN
Kurang Bayar) PPN yang dapat dikreditkan adalah
7.240.000, b.Batas akhir pengkreditan
Pajak Masukan masa Maret 2019 adalah Juni 2019.
|
|
2. |
Dito seorang pengusaha
mobil bekas. Pada bulan April 2018 berhasil menjual 3 buah mobil dengan total
harga Rp.675.000.000, Pada bulan yang sama Dito telah membayar PPN Rp.25.000.000
kepada pihak barang dan jasa yang berhubungan dengan usahanya. Hitunglah berapa PPN
(kurang/lebihbayar) yang harus dibayar pada bulan April 2018! Jawab: Jika Dito memiliki usaha
semata-mata hanya melakukan penjualan kendaraan bermotor bekas secara eceran,
maka besarnya pajak masukan yang dapat dikreditkan dihitung menggunakan
pedoman penghitungan pengkreditan pajak masukan, yaitu 90% x pajak keluaran. PPN Kurang Bayar = PK – PM Pajak Keluaran = 675.000.000 x
10% = 67.500.000,- Pajak Masukan = 90% x
67.500.000 = 60.750.000,- PPN Kurang Bayar = 67.500.000 –
60.750.000 = Rp 6.750.000 |
|
3. |
PT Cahaya Indah baru didirikan
pada tanggal 13 Maret 2018. Pengukuhan sebagai Pengusaha Kena Pajak diberikan
pada tanggal 20 April 2018 dan masih dalam tahap pembangunan Gedung Pada
bulan Mei PT Cahaya Baru telah membeli aktiva tetap senilai Rp.3.250.000.000
dan pengeluaran operasional Rp.100.000.000. Hitunglah pajak masukan yang
dapat dikreditkan untuk masa Mei 2018! Perusahaan belum berproduksi,
maka Pajak masukan nya dapat dikreditkan dan melakukan restitusi di akhir
tahun buku pajak, Pengeluaran aktiva tetap dan
pengeluaran operasional dapat dikreditkan, maka PM yang dapat dikreditkan
adalah: 3.250.000.000 + 100.000.000 =
3.350.000.000 x 10% = 335.000.000 |
Posting Komentar untuk "Tanya Jawab Lab. PPN dan PPnBM (2)"