tanya jawab Lab. PPh I (5)

 PT. Anak Permai NPWP : 01.235.678.035.000, alamat Jl. Pondok Cabe, Ciputat, Tangerang Selatan, bergerak di bidang industri garmen. Dalam tahun 2018, PT. Anak Permai telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan pekerjaan dan jasa yang dilakukan  oleh pegawai tetap, termbasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi asuransi kematian, dan iuran THT ke Jamsostek dan iuran pensiun ke dana pensiun yang pendiriannya disahkan oleh Menteri Kuangan.

 

No.	Program Jamsostek	Besar Premi	Keterangan
1	Jaminan kecelakan kerja (JKK)	0,24 % x Gaji Pokok	Dibayar Perusahaan
2	Jaminan Kematian (JKM)	0,3 % x Gaji Pokok	Dibayar Perusahaan
3	JKK dan JKM	1 % x Gaji Pokok	Dibayar karyawan
4	Jaminan Hari Tua (JHT)	3,7 % x Gaji Pokok	Dibayar Perusahaan
5	Jaminan Hari Tua (JHT)	2 % x Gaji Pokok	Dibayar karyawan

 

1. Pegawai tetap

Jumlah pegawai tetap 14 orang terdiri atas :

-          11 orang dengan penghasilan neto dibawah PTKP (Total penghasilan bruto Rp. 110.000.000)

-          3 orang dengan penghasilan neto diatas PTKP, sebagai berikut :

1. Nama               : Sulaiman

NPWP             : 06.235.567.8.012.000

Alamat            : Jl. Orange No. 46 Jakarta

Jabatan                        : Direktur

Status              : kawin menanggung sepenuhnya seorang anak, ibu kandung, dan adik kandung

Penghasilan dalam tahun 2018 :

Gaji                                                                             Rp. 180.000.000

Tunjangan Jabatan                                                      Rp.   45.000.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.   13.000.000

Tunjangan makan                                                        Rp.   16.000.000

Honorarium                                                                 Rp.   35.000.000

Bonus                                                                          Rp.   60.000.000

PPh paal 21 dipotong/dilunasi s.d Nopember 2018    Rp.   47.000.000

 Jawab:

Tuan Sulaiman (K/2).

Penghasilan:

Gaji                                                                             Rp. 180.000.000

Tunjangan Jabatan                                                      Rp.   45.000.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.   13.000.000

Tunjangan makan                                                        Rp.   16.000.000

Honorarium                                                                 Rp.   35.000.000

JKK dibayar PT (0,24%)                                                   Rp        432.000

JKM dibayar PT (0,3%)                                                    Rp        540.000

Bonus                                                                          Rp.   60.000.000 +

Penghasilan bruto setahun                                            Rp 349.972.000

Pengurang:

Biaya jabatan (5% x penghasilan bruto)                     Rp     6.000.000

JHT dibayar sendiri (2%)                                                Rp     3.600.000 +

Total pengurang                                                              Rp     9.600.000

Penghasilan netto setahun                                           Rp 340.372.000

PTKP (K/2)                                                                        Rp  (67.500.000)

Penghasilan Kena Pajak                                               Rp  272.872.000

Pajak terutang:

5% x 50.000.000     =   Rp   2.500.000  

15% x 200.000.000 =   Rp 30.000.000

25% x 12.872.000   =   Rp   3.218.000

PPh terutang =                                                                                             Rp 35.718.000

PPh telah dipotong/dilunasi Januari s.d. November                          (Rp 47.000.000)

PPh Bulan Desember                                             (lebih bayar)              Rp  11.282.000

 

 

 

2. Nama               : Anam 

NPWP             : 06.234.568.2.045.000

Alamat            : Jl. Jambu No. 5 Jakarta

Jabatan                        : Bagian Pemasaran 

Status              : tidak kawin

 

Penghasilan dalam tahun 2018 :

Gaji                                                                             Rp.   48.500.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.    5.500.000

Tunjangan makan                                                        Rp.    5.500.000

Bonus                                                                          Rp.    6.000.000

PPh paal 21 dipotong/dilunasi s.d Nopember 2018    Rp.       229.000

Jawab:

Tuan Anam (TK/0).

Penghasilan:

Gaji                                                                              Rp.   48.500.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.     5.500.000

Tunjangan makan                                                        Rp.     5.500.000

JKK dibayar PT (0,24%)                                                   Rp         116.400

JKM dibayar PT (0,3%)                                                    Rp         145.500

Bonus                                                                          Rp.      6.000.000 +

Penghasilan bruto setahun                                            Rp    65.761.900

Pengurang:

Biaya jabatan (5% x penghasilan bruto)                     Rp     3.288.095

JHT dibayar sendiri (2%)                                                Rp        970.000 +

Total pengurang                                                              Rp     4.258.095

Penghasilan netto setahun                                           Rp   61.503.805

PTKP (TK/0)                                                                      Rp  (54.000.000)

Penghasilan Kena Pajak                                               Rp     7.503.805

Pembulatan ke bawah                                                    Rp     7.503.000

Pajak terutang:

5% x 7.503.000     =   Rp   375.150  

PPh terutang =                                                                                             Rp 375.150

PPh telah dipotong/dilunasi Januari s.d. November                          (Rp 229.000)

PPh Bulan Desember                                             (kurang bayar)          Rp 146.150

 

 

3. Nama          : Ny. Riri   

NPWP             : 06.234.763.2.089.000

Alamat            : Jl. Mawar No. 02 Jakarta

Jabatan           : Sekretaris Bagian Pemasaran 

Status              : kawin dengan suami status PNS dan menanggung 1 anak.

 

Penghasilan dalam tahun 2018 :

Gaji                                                                             Rp.   59.000.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.    6.400.000

Tunjangan makan                                                        Rp.    6.400.000

Pengganti biaya pengobatan                                       Rp.    3.500.000

Bonus                                                                          Rp.    7.500.000

PPh paal 21 dipotong/dilunasi s.d Nopember 2018    Rp.     1.000.000

SPT ditanda tangani oleh Direktur.

Jawab:

Ny. Riri (TK/0) (kita menganggap Riri NPWP nya digabung ikut suami)

Penghasilan:

Gaji                                                                              Rp.   59.000.000

Tunjangan Transport                                                   Rp.     6.400.000

Tunjangan makan                                                        Rp.     6.400.000

JKK dibayar PT (0,24%)                                                   Rp         141.600

JKM dibayar PT (0,3%)                                                    Rp         177.000

Bonus                                                                          Rp.      7.500.000 +

Penghasilan bruto setahun                                            Rp    79.618.000

Pengurang:

Biaya jabatan (5% x penghasilan bruto)                     Rp     3.980.900

JHT dibayar sendiri (2%)                                                Rp     1.180.000 +

Total pengurang                                                              Rp     5.160.900

Penghasilan netto setahun                                           Rp   74.457.100

PTKP (TK/0)                                                                      Rp  (54.000.000)

Penghasilan Kena Pajak                                               Rp   20.457.100

Pembulatan ke bawah                                                    Rp   20.457.000

Pajak terutang:

5% x 20.457.000     =   Rp   1.022.850  

PPh terutang =                                                                             Rp 1.022.850

PPh telah dipotong/dilunasi Januari s.d. November                       (Rp 1.000.000)

PPh Bulan Desember                                             (kurang bayar)            Rp 22.850

 

Pertanyaan :          

Hitung PPh pasal 21/26 yang terutang, dimasa pajak Desember 2018 dimasukkan kedalam SPT masa PPh pasal 21 atau formulir 1721! (scan jawabnnya dalam format jpg atau pdf)

 

Berbagi :