tanya jawab administrasi perpajakan

 1.      Dian mengelola sebuah perusahaan textil “Wadimor” dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak

tanggal 10 Juni 2000. Ia menggunakan merek dagang “Antum” milik perusahaan textil di Arab

Saudi. Hasil produksinya kebanyakan diekspor ke negara-negara timur tengah, dan sebagiannya

lagi dijual didalam daerah pabean.

 

Dalam bulan Juni 2017 dapat dicatat beberapa kegiatan sebagai berikut :

a. Transfer royalti Rp. 50.000.000 kepada perusahaan textil pemilik merek dagang di Arab

Saudi

 

b. Salah satu unit gedung tempat kegiatan usaha yang dibangun sendiri dijual dengan harga

Rp. 7.000.000.000 gedung tersebut dibangun di tahun 2001 seluas 360 m2 dengan biaya

Rp. 2.000.000.000 termasuk PPN atas pembelian material Rp. 500.000.000 yang pada

waktu itu tidak memenuhi syarat untuk dikenakan PPN membangun sendiri sesuai pasal

16 C UU No. 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga UU PPN 1984 dan PMK Nomor

163 Tahun 2012 tentang Batasan dan Tata Cara Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai

Atas Kegiatan Membangun Sendiri.

 

c. Mobil boks mini yang dibeli ditahun 2010 dijual dengan harga jual Rp. 150.000.000,

penyerahan dilakukan pada tanggal 20 juni 2017 kepada Anem pedagang sayur keliling

yang belum memiliki NPWP, sedangkan pembayaran akan diterima pada tanggal 9 juli

2017

 

Diminta : berapa PPN yang terutang dan wajib disetor atas setiap transaksi diatas dalam

bulan Juni 2017 !

 

2. Sebuah gedung yang harga perolehannya Rp.500.000.000,00 dan masa manfaatnya 20 tahun.

Hitunglah besarnya biaya penyusutan setiap tahunnya jika menggunakan metode:

a. Garis lurus

b. Saldo menurun

 

Jawab:

Berapa PPN terutang dan wajib disetor pada bulan Juni 2017!

Transaksi a: DPP 50.000.000. PPN= DPP x 10%. 50.000.000 x 10%= 5.000.000 (Pajak keluaran)

 

Transaksi b: penjualan gedung 7.000.000.000. PPN= 7.000.000.000 x 10%=700.000.000 (pajak keluaran)

 

Transaksi c: 20 Juni 2017 menjual mobil boks sebesar Rp 150.000.000. meskipun pembayaran baru diterima 9 Juli 2017, namun saat terutangnya PPN adalah saat penyerahan berlangsung, kecuali dibayar sebelum penyerahan maka saat terutang adalah saat dibayar. PPN= 150.000.000 x 10%= 15.000.000 (pajak keluaran).

 

Jumlah PPN terutang= Pajak Keluaran (PK) – Pajak masukan (PM)

 

Pajak keluaran:

 

5.000.000 + 700.000.000 + 15.000.000 = 720.000.000

 

Pajak masukan: 0

 

Jumlah PPN terutang= 720.000.000 – 0

                                 = 720.000.000

 

Saat penyetoran dan pelaporan PPN. Saat penyetoran PPN adalah paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak atau saat sebelum SPT Masa PPN dilaporkan, dalam hal ini 31 Juli 2007.

 

2.    Sebuah gedung harga perolehannya 500.000.000,- masa manfaat 10 tahun. Hitunglah besarnya penyusutan setiap tahun dengan metode:

a.    Garis lurus

b.    Saldo menurun

 

a.    Garis lurus

Penyusutan setiap tahun= (harga perolehan-residu) / masa manfaat

                                         = (500.000.000 – 0) / 10 tahun

                                         = 500.000.000 / 10

                                         = 50.000.000/ tahun

a.    Saldo menurun: ((100% : masa manfaat) x 2) x nilai asset

                            ((100% : 10) x 2) x nilai asset

                                10% x 2

Penyusutan setiap tahun= 20%

Berbagi :